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杏耀平台:对当前国内外税收服务体系的认识与构想

作者: 发布日期: 2019-02-12 13:54

首先,服务理念是新的。早在20世纪80年代,发达国家市场经济中的税收服务概念就已经萌芽。随着全球化信息化、市场化和知识经济的到来,东西方一些发达国家已进入政府管理改革的时代。欧美国家,以及澳大利亚、新西兰、日本和其他国家掀起了“管理”或“新公共管理”(npmnewpublicmanagement)政府改革模式。 “新公共管理”的特点是在政府管理中引入商业管理技术和市场竞争机制,利用私营部门管理,以及“官僚”政府作为“服务型”政府的转变,以提高效率。政府公共服务。这带来了税收管理,从“罢工到约束”管理模式到“服务导向”管理模式。税收服务逐步建立,成为税收工作的主流和内容。

其次,服务意识很强。在西方经济学中,许多税务专家强烈主张税务机关有义务为纳税人提供服务。他们主张帮助纳税人解决税收技术问题,使纳税人能够更好地履行纳税义务;为纳税人提供有用的生产和管理信息,以提高纳税人的生产经营水平和经济效益;而知识教育的其他方面,使纳税人能够更好地处理生产经营过程中与税收有关的问题,提高遵守税收法律制度的意识。他们的主张在许多国家被广泛采用。例如,美国实施了“为纳税人服务纳税人”的管理战略,并为新的使命宣言写了“为纳税人提供优质服务”。在税法的内容中,保障纳税人权利的规定达到70多条。

第三是全面服务机制。建立纳税人综合服务体系一直是一些市场经济发达国家税收征管的成功经验之一。例如,加拿大有一个基于全方位服务的自动无效自助支付系统,为纳税人正确申报纳税申报提供了极大的便利。它的特点是,它为纳税人提供了比较完善的日常服务体系;第二,它有一个比较完整的中介服务系统;第三,它有一个比较完善的税务司法服务体系。新加坡建立了“信息驱动”的税收服务体系。税务机关建立了“国内税收综合系统”、“电子归档系统”、“机构服务系统”、“办公自动化系统”等四个面向纳税人的综合服务电子信息系统,需要服务的纳税人可以纳税官员随时通过电子系统,及时获得税务系统的建议。第四,服务手段很强。美国税务机关将发布给纳税人的信息分类为公共信息和个性信息,并通过广播和电视、电子网络、出版物等广告媒体宣传公共信息,并通过公司研讨会和其他形式发布,并通过电话。检查、计数器查询和其他方法,为纳税人提供个性化服务。通过“税务志愿者行动”,英国组织相关人员为老年纳税人提供服务,并为纳税人提供免税建议,确保纳税人及时享受政策服务。法国加强了税务机关与纳税人之间的沟通,建立了录音电话,每天24小时为纳税人回答问题,并设立税务咨询网站和电子邮件地址,以便在48小时内回复纳税人的来信。

五是服务水平高。以美国为例。一是设立专门的税务服务部门。早在1973年,美国联邦税务机关就将纳税人服务列为自己的主要职能部门,并赋予与、检查部门相同的地位,专门负责为纳税人提供高效的、优质服务。其次,税务服务得到了政府、立法机关和有关部门的大力支持。一些新技术和创新计划不断应用于为纳税人服务,并在推动这项工作中发挥了极其重要的作用。第三是实施全面的、三维税务服务计划。服务计划主要包括出版物出版物、电视宣传、税务教育、电话服务等方法。第四,保证服务资金。每年,10%-15%的税收费用专门为纳税人提供服务。

正确认识和理解中国现行税收服务体系的现状和不足,准确把握和定位,对建立和完善现行税收服务体系具有积极的指导作用。

首先,服务理念明显滞后。与市场经济中发达国家的税务服务理念相比,中国的税务服务理念是后来形成的。真正意义上的“为纳税人提供服务”的概念始于1993年的国家税务改革会议,并于1996年成立。管理改革会议。 2001年,法律形式的新《征管法》将首先包括税务机关负有重大责任的纳税人服务,明确税务机关和纳税人的权利和义务,解决不平等的问题。双方。它为深化税务服务奠定了法律基础。 2003年,国家税务总局发布《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》(国税发[2003] 38号),重新规范税收服务,丰富和发展税务服务理念和服务理论。其次,需要加强服务意识。 “税务机关是管理者,纳税人是管理者”的传统观念仍然存在于税务人员的潜意识中,“纳税人为中心”服务的概念尚未形成。目前,税务机关从促进税务机关管理的角度更多地为纳税人提供服务,并没有建立纳税人为中心的服务体系,不能满足纳税人的需求。如税务机关收缩,客观上造成一些纳税人在偏远地区开票难以获得、税难、长跑、更多运行。与此同时,税务机关和纳税人的信息不对称。如果引入新的税收政策,税务机关将不会公布。、纳税人受到惩罚,因为他们不了解税收政策。

第三,服务机制并不完善。近年来,中国各级税务机关推出了以自身为中心的各种服务措施,并出台了税收服务的规章制度。但是,该国尚未统一的税务服务体系尚未统一。从立法的高度尚未得到证实。与此同时,税务机关仍然缺乏统一规范的税务服务评估和评估机制,重点是税收筹划的评估、的收集和团队建设。此外,涉及社会各界和纳税人的外部评价机制尚不完善,客观衡量税务服务还不全面。

第四,服务手段需要改进。客观地说,随着中国经济的发展,一些高科技技术和手段已经不同程度地应用于税务机关,但区域、具有很强的局限性,手段和效率尚未达到预期目的。例如,计算机网络、金税第三期项目只停留在国家税收制度的规定上,兼容性差,这意味着它不能与当地税务部门对接。同时,税务人员的业务素质不高,业务技能不能满足税务工作的需要,纳税人提供优质服务的途径也不多。

第五,服务水平需要提高。主要停滞在“文明语言”、“礼貌待人”、“美丽环境”等浅层;很多规章制度,在嘴里说,挂在墙上,写在纸上,停在口号上,没有在税务官员的有意识的行动中很好地实施。即使在某些地方,仍然存在“面部丑陋、很难做到、的现象,很难说、难以进入”。

杏耀平台:对当前国内外税收服务体系的认识与构想

借鉴和吸收发达国家市场经济中的税务服务实践,结合中国税务服务现状,我们认为中国将建立以纳税人为中心,全面的、系统、开放式税务服务体系。保护纳税人的权利。目前,我们可以从以下六个方面着手建立和完善我国新时期的税收服务体系。更新的服务概念,阐明服务职责。在新的公共管理理论的基础上,建立以纳税人为中心的税收服务体系,形成平等互信的关系。纳税人被视为“客户”、“上帝”,以实现“服务第一”。进一步明确税务机关和税务人员的服务职责,加强对服务质量评估、的审查,推动问责制的实施。目前,在国家、省、市、县设立了专门的纳税人服务机构,以明确其工作职责。 12366税务服务热线将全面推广,为纳税人提供日常咨询和沟通平台。运行“税务网站”并接受纳税人的在线咨询、报告和投诉,免费向纳税人发送电子税信息,并及时提供、便捷的、快速税法律政策服务。

二是提高人员素质,增强服务技能。人是决定因素。税务人员具有良好的服务理念,还需要具备一定的专业知识和实际工作技能。目前,大力开展岗位培训,实施绩效管理,建立学习机构,培养学习干部,鼓励税务人员不断学习专业知识,提高业务技能,适应税务部门的科技发展。鉴于目前税务系统人员的年龄,知识老化现象,加大税务人员的培训,更新知识结构,同时吸收“新鲜血液”,招聘专业人员加强税务队伍建设。

第三,简化税收程序,提高行政效率。进一步优化税务部门的内部工作流程,解决纳税人“多头运行”、“多次运行”的问题。加强税务服务大厅的建设,按照“前台税务事项集中,服务外扩,业务内部转移,质量在后台监控”,税务服务事项扩展到所有纳税人、所有税收、所有税务相关事宜,实现反假冒税收控制计费系统、认证系统、交叉审核系统、检查系统、报告税制和发票、会计、统计、税收评估系统和其他六个工作联系和信息共享系统,真正让纳税人享受税务服务大厅享有“窗口”服务。

杏耀平台:对当前国内外税收服务体系的认识与构想

第四是实施多项申报并降低税收成本。按照税收、银行、国库、纳税人“四位一体”的要求,加强与银行、国库、电信、邮政等部门的关系,确保多元化电子备案税制得到全面落实。通过多元化的电子申报和纳税方式,将其纳入国库,实现真正意义上的集中征税,解决制约税收征管改革的瓶颈问题。为节省时间、降低成本、提高效率作为切入点,充分发挥电子网络和社会中介部门的作用,尽一切努力为纳税人服务,方便纳税人。五是促进税收完整,完善服务方式。在第一个问题的基础上,、限时服务、提醒服务,实现了旅游服务。对于没有税务机关的偏远地区,根据地理位置和机构设置,设立多个税务服务项目工作点,并定期派遣税务人员巡视税法、,以获得税务咨询。推广文明语言,创造文明、礼貌、热情、周到的服务环境。开展服务专项咨询,广泛听取纳税人对税务机关的问题和建议,完善服务措施。推进联合服务,与地方税务局建立信息交流系统、工商部门,共同评估税收抵免评级和先进纳税人,杏耀平台:并表彰典型纳税。做好税务服务,全面建立地方税务办公室,税务和税务保护网络,并从法律层面明确其税收和税收保护责任.、公共财政、银行、新闻、财政等部门的税收和税收保护网络。

6.提供维护合法权益的权利保护服务。《税收征管法》明确免税、退税权利、行政复议、诉讼权利、报告指控权利、申请赔偿权利、权利知道、声明权利、恳求权利、保密等,作为纳税人不可侵犯的合法权利,保护。建立纳税人共同参与的税收机制。在引入新的税收政策和措施时,纳税人的意见会事先得到充分的咨询。积极探索建立税法救助服务体系,接受纳税人投诉、,及时帮助纳税人解决涉税问题;认真落实听证制度,扩大听证范围,为弱势群体提供免税法律服务。加大报告奖励制度的实施力度,鼓励纳税人和社会各界及时报告涉税违法行为,保护纳税人的合法权益。


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